1. Velkommen til iExcelbooks.no! Det ser ut som du browser iExcelbooks.no som gjest. Visste du at om du oppretter en konto/medlemskap, får du tilgang til flere forskjellige privilegier, og i tillegg har du mulighet til å delta i diskusjoner på forum. Du vil også få tilgang til alle verktøy og kunnskap som iExcelbooks tilbyr.
    Fjern notisen

Beregning av selskapsskatt

En tråd i 'iExcel Regnskapsbok Premium' startet av magnelar, 25 Jan 2014.

  1. magnelar

    magnelar New Member

    1. årsvalutning i eget selskap:
    Lurer på hvordan føringene for kontoene 8300, 8153 og 2510 fremkommer. Kan jeg ut fra regnskapet se hva jeg ta i utbytte.
     
  2. Sigurd

    Sigurd Active Member Staff Member

    De konti du nevner gjelder for Aksjeselskaper og tilsvarende.

    Av årets skattepliktige overskudd for 2013 (jfr. selvangivelsen til Aksjeselskapet) beregnes 28% selskapsskatt. Avsetningen føres i 2013-regnskapet slik: Debet 8300 / Kredit 2510 Betalbar skatt, ikke utlignet.

    Hvis selskapet fikk utlignet skatt for 2012, vil det få utskrevet Forskuddsskatt for inntektsåret 2013 basert på et skjønnsmessig anslag som oftest går ut på at skattemessig overskudd i 2013 er likt med overskuddet i 2012.Dette stemmer så å si aldri, og det går an å klage på utskrevet forskuddsskatt hvis du ser at den er for høy. Det er også mulig å betale inn tilleggsforskudd for å unngå rentebelastning.

    Forskuddsskatten som beregnes er 50 % av beregnet totalskatt, og forfaller til betaling i to like terminer. 15. februar og 15. april i året etter inntektsåret.

    Forskuddsskatten bokføres når den betales og direkte mot bankkontoen slik: Debet 2510 / Kredit 1910 Bank.

    Når skatteoppgjøret kommer, kan man se hva som er beregnet i skatt fratrukket innbetalt forskuddsskatt. Det vil også bli beregnet renter, som enten går i Aksjeselskapets favør eller i Skattekontorets favør. Det er enten skattefri renteinntekter eller ikke-fradragsberettigede rentekostnader, og må derfor føres på egne konti. Konto 8153 blir brukt til renter på skatt.

    Etter at skatten for 2013 er gjort opp skal konto 2510 gå i null. Eventuelle differanser føres vekk mot 8300 Betalbar skatt. Eventuell forsinkelsesavgift for forsinket innlevering av selvangivelse føres også på konto 8300.

    Utbytte beregnes etter at skatter er avsatt. Det finnes regler for hvordan utbytte skal beregnes, men jeg er ikke helt oppdatert på disse reglene. Vær klar over at utbytte nå beskattes med 28 % på aksjonærens hånd, og at det ikke er gitt at det lønner seg med utbytte. Også utbytteavsetning for 2013 skal bokføres i regnskapet for 2013.

    Rest overskudd/underskudd etter skatter og utbytte skal disponeres mot Annen Egenkapital i Aksjeselskapet.
     
  3. jan_foss

    jan_foss Member

    Hei

    Kan noen hjelpe meg med bokføring av selskapsskatt betaling ?

    31.12.2013 ble det bokført - Avsetting til selskapsskatt - NOK 182 000 - 8300 / 2510

    Fra Skatteetaten fikk jeg oppgjøret:

    Statsskatt av inntekt NOK 181 872
    Rentetillegg NOK 1 264
    Totalt å betale NOK 183 137



    Jeg tenker på å bokføre dette slik :

    31.12.2013 - Avsetting til selskapsskatt - NOK 182 000 - 8300 / 2510


    05.11.2014 - Betaling av selskapsskatt - NOK 182 000 - 2510 / 1910
    05.11.2014 - Renter på skatt - NOK 1 264 - 8153 / 1910
    05.11.2014 - Diff.mellom 182000 og 181873 - NOK 127 - 1910/ 8300


    Er det riktig?

    På forhånd takk
     
    Last edited: 18 Nov 2014
  4. hegesk

    hegesk Member

    Hei. Lurer på det samme.

    Si jeg betalte 30 000 i forskuddskatt. Bokført 2510/1920

    I oppgjøret fikk jeg tilbake 5000 kr og 10 kr i renter.
    Hvordan fører jeg dette? (er allerede bokført til konto i kontotskrift i banken så da blir det dobbelt? eller skal jeg endre bokføringen fra kontoutskrift (5010 kr 1920/2510)

    10 kr 1920/8040
    5000 kr 8300/?
     
  5. Jess

    Jess New Member

    Hei,

    Takk for spørsmålet.

    Alt som har med skatter å gjøre er vidt forskjellig i et Aksjeselskap og i et personlig foretak.

    Jeg forstår deg slik at du fører regnskapet for et AS:
    Det vanligste er at man avsetter skatt i inntektsåret (her: 2017), men for småselskaper er det ikke obligatorisk. Metoden som velges har betydning for hvordan regnestykket går opp for skatteoppgjøret.
    La oss si det ikke ble avsatt skatt for 2017. Forskuddsskatten på 30.000 som er betalt i første halvår i 2017 er debetert konto 2510.

    Første bilagsrad: Skattekostnaden er 25.000, og den må bokføres slik Debet 8300 Betalbar skatt og kredit 2510 Betalbar skatt, ikke utlignet.

    Da får du korrekt skatt, samtidig som konto 2510 får endret saldo slik at det står Debet kr. 5000 der.

    Andre bilagsrad: Her kan du bokføre rentene. Renter på skatt er ikke fradragsberettiget (rentekostnad) eller skattepliktig (renteinntekt). Det finnes egne konti for dette i kontoplanen.
    iExcel Regnskapsbok Premium har følgende konti i 2017 Index-filen:

    • 8040 Renteinntekt, skattefri
    • 8153 Rentekostnad uten fradrag
    Du fikk tilbake 10 kroner i renter i tillegg til de 5000 i for mye innbetalt forskuddsskatt. Dermed kan du bokføre renteinntekten slik:
    Debet konto 2510 Betalbar skatt (som etter dette får en saldo på kr. 5.010)
    Kredit konto 8040 Renteinntekt, skattefri.

    Tredje bilagrad: Hvis du bokfører tilbakebetalingen fra Skattemyndighetene i samme bilag, blir dette bilagsrad nr. 3. Ellers så kan du bokføre dette som eget bilag.

    Du får inn kr. 5.010 på bankkonto. Det står en debetsaldo på samme beløp på konto 2510.

    Når du bokfører betalingen slik: Debet 1920 / Kredit 2510, ser du at skatten er gjort opp. Konto 2510 går i null.

    Håper dette er et godt svar :)

    Lykke til!

    Med vennlig hilsen iExcel AS v/Sigurd Renander
     
  6. hegesk

    hegesk Member

    Hei. Takk for svar. Ja det gjelder AS. Nå hadde jeg vært "flink" og satt av penger i 2017. Så nå står 2510 med 30000 i minus.
    Jeg skal vel få den i 0 og så sette av nye skattepenger som jeg skal betale i 2019? Så da må jeg ha en linje til?
     
  7. hegesk

    hegesk Member

    finner ikke ut av det når jeg har satt av penger i 2017. Får den ikke til å gå i null før jeg setter av nytt til neste år.
     
  8. hegesk

    hegesk Member

    Purrer på denne jeg.
     

Del denne siden